IRPF en el alquiler
Los ingresos de alquiler de un inmueble tributan como rendimientos del capital inmobiliario en el IRPF. El propietario puede deducir todos los gastos necesarios para obtener el ingreso (hipoteca, IBI, seguro, amortización, reparaciones). En arrendamiento de vivienda habitual del inquilino, se aplica una reducción del 60 % sobre el rendimiento neto positivo (50 % si el contrato es de 2024 en adelante).
Cómo tributa el alquiler
Los ingresos por alquilar una vivienda son rendimientos del capital inmobiliario en el IRPF del propietario. Se declara el alquiler cobrado y se restan los gastos deducibles: IBI, comunidad, seguro, intereses de la hipoteca, reparaciones y conservación (no las mejoras), suministros a cargo del propietario y la amortización del inmueble (3 % sobre el mayor del valor de construcción o el catastral de construcción).
La reducción por vivienda habitual
Cuando se alquila como vivienda habitual del inquilino, el rendimiento neto positivo disfruta de una reducción en el IRPF. Tras la Ley 12/2023, el porcentaje depende de las condiciones: es mayor cuando la vivienda está en zona tensionada y se rebaja la renta, o cuando se alquila a jóvenes, y menor en el caso general. El alquiler turístico o de temporada no tiene esta reducción.
Qué declarar aunque no se cobre
Si la vivienda está vacía y a disposición del propietario (no alquilada), no genera rendimiento de alquiler, pero sí imputación de rentas inmobiliarias (un porcentaje del valor catastral), salvo que sea la vivienda habitual.
Preguntas frecuentes
¿Qué gastos se pueden deducir del alquiler en el IRPF?
IBI, comunidad, seguro, intereses de la hipoteca, reparaciones y conservación, suministros a cargo del propietario y la amortización del 3 %. Las mejoras no se deducen como gasto, sino que aumentan el valor de adquisición.
¿Cuánto se reduce el alquiler de vivienda habitual?
El rendimiento neto positivo del alquiler de vivienda habitual tiene una reducción en el IRPF; el porcentaje, tras la Ley 12/2023, depende de la zona y de las condiciones del contrato (mayor en zona tensionada con rebaja de renta o a jóvenes).